歪果仁五花八门个税制度 日本故乡税让大家爱上缴税

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“各种坚果”各种税制

◎晏子

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》自今年1月正式出庭以来,包括儿童教育,继续教育,重大医疗,住房贷款利息或住房租金,以及六项针对老年人的特殊补充政策已经开始实施。新政应对策略的新一轮税收减免很快占据了朋友圈。大多数吃瓜的人都没有完全意识到新税法的精神,他们已经开始接受朋友圈。 “快点,结婚,送到学校,有钱。”不要买房子,你可以活得足够,尊重你的父母,并了解更多。 “税收减免规则的洗礼。”

让我们理清世界各地有趣的税收类型和税收制度:是否是英国的税收,称为“打败拿破仑的税”,或者是日本的“家乡税”,以弥补城乡差距,鼓励减轻家乡的父亲,或“生育友好的德国税,以及澳大利亚税收,包括各种税收补偿,甚至可怕的美国税收,”歪果仁“税收制度都有严格的税收申报和扣除。支付系统还有各种税收减免和救济福利。

英国:制定了世界上第一部打败拿破仑的个人所得税法

英国是世界上第一个缴纳个人所得税的国家。 1799年,英国颁布了世界上第一部个人所得税法,以便在与拿破仑作战时增加军费。因此,英国的个人所得税被称为“打败拿破仑的税”,也被称为“罗宾汉税”,意思是“抢劫富人,帮助穷人”。这起源于很久以前,一个名叫罗宾汉的人,他就像在中国的活佛一样,四处游荡,抢劫富人,帮助穷人。税收的本质是规范社会收入分配,保护社会公平,改善民生。因此,英国后来称税收为“罗宾匈奴税”。

虽然这是世界上第一部个人所得税法,但它非常详细,有124页和127页。目前,世界上许多国家实行家庭税收申报制度,以“家庭”为税收征税单位。早在1799年,在英国,政府就开始实施夫妻共同的税务申报,并将子女抚养费作为特殊扣除。因此,英国的税收制度也是一种现代化的税收原则,充分反映了个人根据其实际经济能力征税。它很快被其他国家学习,并且在全世界都很受欢迎。

英国个人所得税通过“直接扣除收入”和“自我声明”每年支付。直接扣除收入意味着雇主直接从支付工资和薪水时支付给纳税人的工资和工资收入中支付个人所得税。自我声明是指通过填写税务申请表进行自我征税。具有广泛收入来源的高收入者或非就业独立劳动者填写所有收入来源,费用和减税,税务局计算应纳税额。这两种支付方式是平行的,可以很好地覆盖所有收入群体并反映税收公平性。

其中,减税不需要考虑其支出方式或收入来源,直接从总收入中扣除。除纳税人最基本的收入减免外,纳税人的家庭负担,婚姻状况和身体健康也被考虑在内。救济项目的类型包括个人免税,已婚税免税和盲目免税。减少和免除不同纳税人的实际情况可以使纳税人优先考虑用于家庭生计的收入部分,并保护家庭生计。

近年来,英国推出了一系列法定减税措施,例如“工资交换养老金计划”和“奖金兑换养老金计划”,鼓励员工将部分税前收入或奖金纳入其税收。养老金。这部分收入和奖金免征个人所得税,这不仅可以确保员工的月净收入相同,还可以增加养老金。为了鼓励生育,还引入了“儿童福利券”。员工可以购买此优惠券,以获得从指定供应商处购买儿童护理产品的每月最高243英镑的税前薪水。物资是免税的。

日本:振兴家乡回归福利“家乡税”让每个人都爱上了纳税

作为东亚福利制度相对发达的国家,日本不仅拥有国民健康保险,长期护理制度和扶贫,而且还有独特的财税体系。日本税收分为中央税和地方税。中央税是国家征收的一般所得税,地方税是当地政府在居住地征收的个人所得税。这意味着居住在日本的居民不仅要缴纳国税,还需要缴纳地方税。日本对企业和个人征收五种税,包括两种国家税,公司税和个人所得税;三种地方税,,县税,营业税,市政和村税。此外,日本还对所有购买和转让财产和财产征收约19项其他税项,如消费税,遗产税和赠与税。

长期以来,人口众多,财力雄厚的大都市,如东京,往往税收丰厚;由于人才流失,小城市和农村地区经常资源不足,发展不强,城乡差距也在不断扩大。为了弥补日益扩大的城乡差距,2006年,西川市福井县知事提出,日本城乡差距正在扩大,需要设计一个允许资源和资金流动的制度。回到小城市和农村地区。 2008年,日本议会通过了对当地税法的修订,并开始实施新的税收制度“家乡税”,旨在鼓励在大都市努力工作的外国人支付家乡税并支付他们的家乡税税。地方政府的来源。

有趣的是,虽然它被称为“家乡税”,实际上,家乡税不必支付给其家乡,纳税人也可以自由选择税收对象。公众可以选择对征收家乡税的城市,城镇或村庄的任何行政市政税。这是一个“相互关联的税收制度”,没有强制性要求和类似的捐赠。在一些地方,纳税人甚至可以自由选择如何使用税收。居住在日本的外国人也可以支付“家乡税”。

更令人欣慰的是,受“回归”文化深深影响的日本,收到家乡税的地方政府将依法归还纳税人的地方特产。为了吸引纳税人,地方政府经常敞开心扉,尽一切努力推出独特的礼物。纳税人捐出50%,地方政府只返50%。来自世界各地的特产还充满了令人眼花缭乱,包罗万象的除牛,鱼,虾,蟹,绿色蔬菜和米粉等农副产品(大部分来自全国各地的农民直接邮寄,避免市场流通,保证最大程度的新鲜美味),有温泉门票,酒店门票,高尔夫门票,甚至为有农民工的老人父母提供免费管家支持,清雪除雪,清明墓坟墓和其他个性化服务一样,一些地方政府甚至会将Apple MacBook Pro作为奖励。

“家乡税”的实施非常成功。退税产品的制造不仅极大地刺激了农林牧业副业渔业和手工业的生产和销售,也吸引了众多地区的大量外国游客,间接创造了大量的就业机会和促进消费。当地经济也蓬勃发展。例如,奈良县天理市规定,只要家乡税的税额达到5万日元以上,就可以选择参加在天理市举行的古墓的考古旅游。生产鱿鱼的佐贺县的Hiroku-cho需要纳税人获得市场价格约1300日元的生鱿鱼,只要税收超过5000日元。 “家乡税”的实施甚至催生了一个新的行业“家乡税”代办。处理“家乡税”的平台和商人每年都会发布详细的礼品目录和申请页。年度“家乡税”申请和礼品目录页面往往成为热门话题。

但是,“家乡税”的实施并非一帆风顺。由于“家乡税”的大部分纳税人实际居住在大都市,因此“家乡税”扣除的居民税和所得税往往直接影响大都市。财政收入也受到大都市的抵制。毕竟,享受大都市公共服务的质量,但在一定程度上向地方捐税,加剧了小城镇之间的利益博弈。因此,日本总务部长担心地方政府会偏离“家乡税”的概念,并反复强调许多地方政府更加“自尊”,最后设定了上限。故乡税“抵消税。然而,不能忽视的是,“家乡税”已经健康有序地实施,有助于地方复兴,同时也允许国民在没有地域限制的情况下为他们想要帮助的地方做出贡献。

美国:世界上最复杂的税法和最可怕的税务申报制度

每个人都看过传说中的监狱电影《肖申克的救赎》。安迪,波特兰银行的金融精英和副总裁,不仅成为监狱的首席财务官,而且还通过避税技巧成功逃离监狱,改变了他的命运。从一方面来看,这部电影反映了“知识改变命运”(金融知识是安迪飞越监狱的金钥匙),另一方面,它描绘了美国税收制度的多样化分类和纳税申报的复杂性。美国的税法是世界上最复杂的税法,美国国会每年根据实际情况对其进行修改,因此税务申报对大多数人来说都是一个令人头痛的问题。

目前,美国是个人所得税制度中较为完善和先进的国家之一。它实施联邦与州之间的独立立法税收制度,以及负责税收的联邦,州和地方三级政府。在美国申报个人所得税非常复杂。除工资和奖金外,还应对纳税人家庭的银行利息,股票收入甚至子女的奖学金收入征税。损失也应征税。未报告,虚假报告,虚假报告甚至虚假报告可能会受到严厉惩罚。除联邦税外,还应报告该州的地方税。与个人和家庭有关的税基本上是“只要钱进入出口袋,就必须纳税”。美国人开玩笑说“你必须纳税才能花钱,赚钱,省钱,交税,纳税才能花钱。”美国的个人所得税是以先付款,然后申报,然后退款的形式征收的。

然而,电影《肖申克的救赎》有太多夸张的艺术元素。在美国,税务申报非常复杂,但避税并非易事。有一句着名的美国谚语:“在这个世界上,只有死亡和税收是永恒的。”这句话的潜台词是除了死亡之外无法逃税,这表明税制是多么可怕。

美国国税局(IRS)是美国最大的官僚机构。它拥有美国人的社会安全号码和银行账户。美国国税局的审计被称为税务警察。他们不仅拥有比警察甚至法官更大的权力。全球所有资产的记录;冻结资产,收集财产,关闭私人住宅;拍卖资产以补充税收漏洞,并允许嫌疑人在法庭上未经审判而入狱),甚至配备专业警察武器装备。

美国国税局最早的起源可以追溯到美国着名的内战。与为战争而创造个人所得税的英国不同,美国建立了一个支付战争的税收制度。但是,这种税收制度从一开始就没有得到人民的支持。许多农民不愿纳税,甚至暴力抵制税收。为了“武装税收”,林肯总统动员了军队。在这一点上,美国国税局拥有自己的武装组织,不仅配备了从轻武器到重型武器的一切武器,还拥有监狱,法院和直接冻结财产的权利。可以说,美国国税局比FBI(联邦调查局)和CIA(中央情报局)更有声望。

件的个人或家庭(通常为低收入个人或家庭)实施个人所得税抵免制度,允许部分免征所得税,或部分减税税额,从而增加低收入个人或家庭的税后收入。与此同时,强调了家庭中儿童人数的差异。拥有相同收入的两对夫妇在儿童和儿童无需支付的税款方面存在很大差异。您需要在家中支持的孩子越多,您获得的退税就越多。

德国:“儿童友好”税制

德国个人所得税制度成立于1891年,实行综合和分类收税制度的组合,并对个人劳动收入采用累进税率制度。个人所得税应当在征收程序中预先支付(扣缴和自行支付),并以最终退税的形式,丈夫和妻子共同提交纳税申报表。征收范围包括:农业和林业收入,工商业收入,自由职业收入,就业收入,投资收入,租金收入和其他收入。

德国税收制度最引人注目的特征之一是“儿童的友谊”。为了鼓励婚姻和分娩,在德国,孩子的到来将在很大程度上改变父母的个人所得税。抚养孩子的行为可以获得一些国家个人所得税减免,可以大致分为四类:特殊扣除,特殊支出扣除,补贴免除和特殊扣除。

例如,特殊扣除项目中的子女津贴/子女津贴,如果叠加,每个孩子可以在2018年为父母带来7,428欧元的总津贴,单身母亲或单身父亲可以享受一个人的全额子女津贴。根据特殊支出扣除中的“托儿费用扣除”,2/3的托儿费用可以作为税前扣除的特殊费用,每个孩子的最高年限为4,000欧元。这笔特别开支可能包括儿童入学费和儿童保育费。如果孩子的护理工作是由近亲进行的,只要可以提供支付证明并且近亲不与孩子住在一起,护理费也可以在税前打折。即使是上私立学校的孩子也可以享受税收优惠(30%的学费可以作为税前特殊费用支付,每个孩子每年最多可以支付5,000欧元)。

非常费用扣除项目更体贴,最人性的是,如果父母因工作需要搬家,孩子跟不上新学校转学后的教学进度,可以申请课后学费税前扣除;因为孩子被诊断出患有学习障碍(如阅读障碍,多动障碍)等。课外学费,与怀孕和分娩有关的个人开支,以及因孩子生病而导致的家庭额外开支都可以免税。

澳大利亚:个人税收抵免涵盖家庭生活的各个方面

作为经合组织的重要成员和重要的英联邦国家,澳大利亚的个人所得税制度的特点是遵循英国的综合税收制度。所得税的应税项目包括基本工资,特殊收入,租金收入,利息和股息收入。澳大利亚法律规定,在澳大利亚居住或在澳大利亚逗留超过183天的个人被认定为居民,并应向澳大利亚政府支付个人所得税,其收入来自世界各地。澳大利亚的个人税收系统具有丰富而详细的费用扣除和税收抵消政策,涉及个人和家庭生活的许多方面。与日本,德国等国家一样,实行家庭联合申报的个人税制,以“家庭”为单位征税。

澳大利亚税务机关为每个纳税人设立了“税号”。在银行和税务局之间实施网络系统。存款人的税号应根据存款人的税号进行评估和征收。当个人领取失业保险,养老保险和医疗保险时,应显示税号。澳大利亚实行银行存款实名制,使纳税人的相关信息始终受到税务机关的严密监督,纳税人逃税和逃税的可能性很小。

澳大利亚采用自我会计和税务审计相结合的方式收取个人税。首先,它主张全国通过网络提交纳税申报表或邮寄申请表,然后采用关键审计的税务审计方法,即在每个纳税年度中选择1。 %-2%的纳税人进行审核,然后在这些人中选择11%的纳税人。容易逃税的行业的纳税人往往是重要审计的对象。

件每年进行调整。教育费用也可以通过税收抵消,例如:帮助仍在学习购买电脑的孩子,50%的费用可以申请退税。

此外,与您的工作相关的自学费和培训费也可以通过税收抵消。例如,从事会计工作,教科书,考试费,年费等的纳税人可以免税。如果你去会计相关的夜校,相关的通行费,食品和饮料,课程和教科书也可以免税。即使您购买新的笔记本电脑,如果您能证明30%的时间用于学习会计软件和相关知识,那么30%的费用(如互联网接入等)可以免税。

主编:赵惠芳